Novinky ve výpočtu mezd od 1. 1. 2025
1) Daně
Zálohová daň
Hranice pro sazbu daně z příjmu (15% a 23%)
měsíční - 139 671,-Kč / roční - 1 676 052,-Kč
Srážková daň
srážková daň bude mít stejný limit jako je limit pro výpočet odvodu na sociální a
zdravotní pojištění tzn., že již při dosažení rozhodné částky se neuplatní srážková daň
Částka, ze které se ještě odvede srážková daň:
- pro zaměstnání malého rozsahu - 4 499,-Kč (r.č. 4 500,-Kč)
- pro DPP - 11 499,-Kč (rozhodná částka 11 500,-Kč)
Paušální náhrada zaměstnancům pracujícím na dálku v roce 2025 - 4,80 Kč za hodinu
Maximální osvobozený příspěvek na stravování - 123,9 Kč
Exekuce
- odměna insolvenčního správce - 1 089,-Kč
- minimum jednotlivec - 4 860,-Kč
- normativní náklady na domácnost - 14 680,-Kč
- nezabavitelná částka na partnera se ruší, pokud zaměstnanec, nebo jeho manžel/partner,
pobírají starobní důchod, sirotčí nebo invalidní II. nebo III. Stupně (již ve výpočtu i za prosinec)
Odvod do státního rozpočtu
Za rok 2024 – 112 767,5 Kč za každou nezaměstnanou osobu se zdravotním postižením
(Pro rok 2025 má být výše odvodu do státního rozpočtu za každou osobu se zdravotním postižením, kterou
má zaměstnavatel zaměstnat, rovna částce odpovídající průměrné mzdě v národním hospodářství za první
až třetí čtvrtletí kalendářního roku, v němž povinnost plnit povinný podíl osob se zdravotním postižením
vznikla, vynásobené
a) koeficientem 1, pokud zaměstnavatel zaměstnává podle § 81 odst. 2 písmenem a) alespoň 3 % osob se
zdravotním postižením,
b) koeficientem 2, pokud zaměstnavatel zaměstnává podle § 81 odst. 2 písmenem a) alespoň 1 % osob se
zdravotním postižením, nebo
c) koeficientem 3,5, pokud zaměstnavatel zaměstnává podle § 81 odst. 2 písmenem a) méně než 1 % osob
se zdravotním postižením.)
2) Sociální pojištění
Rozhodná částka
- pro účast na pojištění u zaměstnání malého rozsahu je 4 500,- Kč
- pro účast na pojištění u DPP 11 500,-Kč
Maximální vyměřovací základ - 2 234 736,-Kč
Redukční hranice pro náhradu mzdy:
1. 271,6
2. 407,4
3. 814,8
Redukční hranice pro nemocenské:
1. 1 552
2. 2 328
3. 4 656
Zvýšení sazby pojistného u záchranářů a podnikových HZS - 28,8%
Průměrná mzda 2025 - 46 557,-Kč
Starobní důchod a zaměstnání
- zaměstnanec pobírající starobní důchod, si může zvolit, zda využije namísto trvalého zvyšování důchodů, snížení sazby pojistného o 6,5 p.b.,
ve mzdových údajích zaměstnance je nastavena výchozí hodnota, že sleva bude uplatněna, pokud splňuje podmínky, tzn., pobírá důchod k prvnímu dni měsíce (v personalistice vyplňte datum pobírání důchodu), za který bude sleva uplatněna.
ELDP se u tohoto zaměstnance, za měsíce kdy uplatňuje slevu, nebude odesílat.
Zvýšení pojistného pro zaměstnavatele náročných profesí ve čtvrté kategorii rizika ohrožení zdraví podle zákona o ochraně veřejného zdraví:
v roce 2025 - 26,8 % z vyměřovacího základu stanoveného podle § 5a odst. 1 písm. c), z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 23,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
v roce 2026 - 27,8 % z vyměřovacího základu stanoveného podle § 5a odst. 1 písm. c), z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 24,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
v roce 2027 - 28,8 % z vyměřovacího základu stanoveného podle § 5a odst. 1 písm. c), z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 25,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
počínaje rokem 2028 - 29,8 % z vyměřovacího základu stanoveného podle § 5a odst. 1 písm. c), z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 26,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti
3) Zdravotní pojištění
Minimální mzda - 20 800,-Kč
Minimální hodinová mzda - 124,4 Kč
Minimální odvod na zdravotní pojištění - 2 808,- Kč
4) Personalistika
Možnost samorozvrhování pracovní doby zaměstnancem po dohodě se zaměstnavatelem
- nutnost uzavřít i vypovědět dohodu písemně podle §87a ZP
- povinnost zaměstnavatele vyhotovovat záložní rozvrh pracovní doby u Home Office
(účinnost od 1. 1. 2025 s přechodným ustanovením až do 31.12.2025 a od 1. 1. 2026 bude již povinné)
- výpověď bude začínat dnem, v němž byla doručena druhé smluvní straně a končí dnem, který se s
tímto dnem číslem shoduje
- umožnění práce mladistvých (mladší než 15 let)
5) Tiskopisy
Změny
- „Potvrzení o zdanitelných příjmech srážková daň“ - změna formuláře a vzor č. 12
- „Potvrzení o zdanitelných příjmech zálohová daň“ - změna formuláře a vzor č. 33
- „Výpočet daně a daňového zvýhodnění“ - změna formuláře a vzor č. 29
- „Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění“ – vzor č. 4
- „Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků
pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění“ - změna formuláře a vzor č. 3
- „Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění
pro účely podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob změna formuláře a vzor č. 3
- „Výkaz příjmů zúčtovaných zaměstnavatelem na DPP“ - zůstává nezměněn, pouze údaj „Zaměstnání
malého rozsahu“ se nebude od 1. 1. 2025 nadále vyplňovat, tzn., že tento údaj nebude, tak jako dosud,
v případě pojistných vztahů s druhem činnosti DPP využíván (vyplňován)
- „Oznámení zaměstnavatele o žádosti zaměstnance o dávku“ – (NEM,OČR,DLO,PPM,VPM,OPP)
6) Digitalizace
NEMPRI
- proběhla digitalizace všech dávek nemocenského pojištění - NEM, OSE, DLO, PPM, VPM, OPP
Postup zpracování dávek bude obdobný jako u DPN, tedy pomocí eNeschopenky můžete
stáhnout příslušnou dávku.
Číslo rozhodnutí (identifikátor) předává zaměstnanec zaměstnavateli, zaměstnanec ho obdrží od
svého lékaře. Zaměstnavatel poté doplní další doplňující údaje k dávce a odešle NEMPRI25, které je pro rok
2025 zcela nové pro dávky DLO,OSE,OPP,PPM.